Việc nắm rõ thuế doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha là bước nền quan trọng đối với các nhà đầu tư, doanh nhân và chủ doanh nghiệp đang cân nhắc mở rộng hoạt động sang châu Âu. Mỗi sắc thuế, ưu đãi và quy định đều có thể tác động trực tiếp đến mô hình kinh doanh cũng như hiệu quả tài chính dài hạn. Bài viết này, TPD Việt NAm sẽ giúp bạn tìm hiểu đầy đủ và hệ thống hóa toàn bộ khung thuế doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha một cách rõ ràng, dễ hiểu.

Tổng quan về hệ thống thuế doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha

Hệ thống thuế doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha được xây dựng theo cấu trúc rõ ràng, minh bạch và phù hợp với tiêu chuẩn chung của Liên minh châu Âu. Thuế được chia thành nhiều nhóm, bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT), thuế giá trị gia tăng (VAT), các loại thuế địa phương và một số khoản đóng góp bắt buộc khác tùy theo ngành nghề. Mỗi sắc thuế có phạm vi áp dụng và mức thu cụ thể, nhằm đảm bảo sự cân bằng giữa nguồn thu ngân sách và việc tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động.

Doanh nghiệp đạt doanh thu trên 14.500 EUR/năm bắt buộc phải đăng ký và kê khai thuế giá trị gia tăng (VAT/IVA). Bên cạnh đó, mọi doanh nghiệp đều phải thực hiện nghĩa vụ nộp báo cáo thuế năm cùng với các khoản tạm nộp theo quý hoặc theo kỳ để đảm bảo tuân thủ đúng quy định của cơ quan thuế Bồ Đào Nha.

Những đối tượng phải nộp thuế doanh nghiệp?

Thuế doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha chủ yếu áp dụng cho các công ty đã đăng ký pháp nhân, đặc biệt là các công ty trách nhiệm hữu hạn. Ngược lại, các cá nhân kinh doanh tự dohoặc các mô hình Partnership không chịu thuế doanh nghiệp mà thuộc diện thuế thu nhập cá nhân.

Cụ thể, các đối tượng chịu thuế doanh nghiệp bao gồm:

• Công ty cư trú tại Bồ Đào Nha: phải nộp thuế trên toàn bộ thu nhập, bao gồm cả thu nhập phát sinh bên ngoài lãnh thổ quốc gia.
• Công ty không cư trú nhưng có hoạt động tại Bồ Đào Nha: chỉ chịu thuế trên thu nhập phát sinh tại Bồ Đào Nha.
• Các tổ chức không phải pháp nhân nhưng có thu nhập không thuộc diện thuế cá nhân: cũng phải kê khai và nộp thuế doanh nghiệp theo quy định.

Nếu doanh nghiệp của bạn thuộc 1 trong 3 nhóm đối tượng trên, thì cần bắt buộc phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định!

Thuế suất doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha là bao nhiêu?

Mức thuế suất cơ bản tại Bồ Đào Nha là 21% trên lợi nhuận chịu thuế, thấp hơn mức trung bình của Liên minh châu Âu là 21,9%, giúp doanh nghiệp duy trì khả năng cạnh tranh cao khi đầu tư tại quốc gia này. 

Đây là mức áp dụng chung trên toàn quốc, nhưng doanh nghiệp vẫn phải lưu ý các khoản phụ thu địa phương tùy thuộc vào nơi đặt trụ sở, được gọi là Derrama.

Các mức phụ thu Derrama thường áp dụng như sau:

• Tối đa 1,5% trên lợi nhuận, phổ biến tại nhiều thành phố nhỏ.
• 3% cho phần lợi nhuận từ 1,5 triệu đến 7,5 triệu EUR.
• 5% cho phần lợi nhuận từ 7,5 triệu đến 35 triệu EUR.
• 9% cho phần lợi nhuận trên 35 triệu EUR.

Các khu vực đặc biệt như Madeira và Azores áp dụng mức Derrama thấp hơn, tạo cơ hội ưu đãi cho doanh nghiệp muốn đặt trụ sở hoặc đầu tư vào những vùng này.

Như vậy, tổng mức thuế doanh nghiệp thực tế có thể cao hơn 21% tùy theo quy mô lợi nhuận và địa phương, nhưng cơ cấu linh hoạt này đồng thời mang lại lợi ích ưu đãi thuế cho doanh nghiệp vừa và nhỏ cũng như các nhà đầu tư nước ngoài, đặc biệt khi lựa chọn các khu vực có mức Derrama thấp.

• XEM THÊM: CHƯƠNG TRÌNH ĐẦU TƯ QUỸ – GOLDEN VISA BỒ ĐÀO NHA

Một số chính sách miễn giảm và ưu đãi thuế doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha

Cùng với những quy định về mức thuế suất như trên, Bồ Đào Nha còn áp dụng nhiều chính sách miễn giảm và ưu đãi thuế dành cho các doanh nghiệp. Điều này vừa có vai trò khuyến khích sự phát triển của các doanh nghiệp trong nước, lại vừa thu hút nguồn vốn đầu tư kinh doanh đối với doanh nghiệp nước ngoài khi bước chân vào thị trường này. 

Dưới đây là chi tiết 1 số chính sách miễn giảm/ưu đãi:

1. Ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs): Doanh nghiệp nhỏ và vừa được áp dụng thuế suất ưu đãi 17% cho 50.000 EUR lợi nhuận đầu tiên. Tại Madeira mức này giảm còn 11,9%, trong khi ở các khu vực nội địa là 12,5%, giúp SME tiết kiệm đáng kể chi phí thuế.
2. Chính sách ưu đãi cho startup (từ 2024)” Startup đáp ứng tiêu chí đổi mới và tiềm năng tăng trưởng có thể áp dụng thuế suất 12% cho 50.000 EUR lợi nhuận đầu tiên, nếu thỏa ít nhất một điều kiện: Hoàn thành ít nhất một vòng gọi vốn, hoặc nhận đầu tư từ Ngân hàng Phát triển Bồ Đào Nha.
3. Chế độ thuế đơn giản (Simplified Regime): Dành cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 200.000 EUR/năm, thuế được tính trực tiếp trên doanh thu thay vì lợi nhuận:

• 20% đối với doanh thu từ bán sản phẩm
• 80% đối với doanh thu từ dịch vụ hoặc nghề nghiệp tự do

Chế độ này không cho phép khấu trừ chi phí, nhưng đơn giản hóa đáng kể thủ tục kê khai.

1. Các khoản tín dụng và ưu đãi bổ sung

Doanh nghiệp có thể được khấu trừ hoặc hưởng ưu đãi từ:

• Thuế đánh trùng quốc tế
• Các chính sách ưu đãi theo ngành nghề hoặc khuyến khích đầu tư
• Giảm thuế khi nộp tờ khai sớm (2 kỳ thay vì 3 kỳ).

Nhờ những cơ chế ưu đãi này, Bồ Đào Nha vừa tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp mới và SME, vừa khuyến khích đổi mới, đầu tư và phát triển lâu dài.

Các khoản chi phí được khấu trừ khi tính thuế

Doanh nghiệp được khấu trừ chi phí thực tế phục vụ hoạt động kinh doanh, gồm:

• Chi phí sản xuất – chế biến
• Chi phí nhân công
• Chi phí bảo trì, sửa chữa
• Marketing & truyền thông
• Chi phí tài chính (bảo hiểm, tiền thuê, hóa đơn…)
• Hành chính – vận hành
• Dự phòng
• Nghiên cứu và phân tích
• Chi phí lập kế hoạch thuế
• Khấu hao – hao mòn
• Lỗ vốn hiện thực
• Bồi thường ngoài phạm vi bảo hiểm

Năm tài chính và thời hạn nộp thuế được quy định như thế nào?

Tại Bồ Đào Nha, năm tài chính của doanh nghiệp thường trùng với năm dương lịch, bắt đầu từ 1/1 và kết thúc vào 31/12. Tuy nhiên, doanh nghiệp cũng có thể đề nghị năm tài chính khác nếu được cơ quan thuế chấp thuận, ví dụ áp dụng theo chu kỳ hoạt động kinh doanh đặc thù.

Về thời hạn nộp thuế doanh nghiệp:

• Khai thuế hàng năm: doanh nghiệp phải nộp tờ khai CIT trong vòng 5 tháng sau khi kết thúc năm tài chính (ví dụ, năm tài chính kết thúc 31/12, hạn nộp là 31/5 năm sau).
• Khoản tạm nộp thuế theo kỳ: được chia thành 3 kỳ trong năm, dựa trên lợi nhuận ước tính của năm hiện tại. Doanh nghiệp có thể nộp sớm hơn và được hưởng ưu đãi nếu hoàn tất chỉ với 2 kỳ thay vì 3.
• Các doanh nghiệp áp dụng chế độ thuế đơn giản cũng phải nộp báo cáo thuế theo kỳ và theo doanh thu, nhưng quy trình đơn giản hơn, không tính dựa trên lợi nhuận thực.
• Việc tuân thủ đúng năm tài chính và thời hạn nộp thuế là bắt buộc để tránh phạt chậm nộp hoặc lãi suất phát sinh, đồng thời đảm bảo doanh nghiệp duy trì uy tín và quyền lợi hợp pháp tại Bồ Đào Nha.

Lưu ý về quy định xử phạt thuế doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha

Bồ Đào Nha áp dụng chính sách rất nghiêm khắc trong việc chống gian lận và chậm nộp thuế. Doanh nghiệp cần tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ kê khai và nộp thuế để tránh rủi ro pháp lý và tài chính.

Một số mức phạt phổ biến gồm:

• Lãi phạt 4%/ngày nếu nộp thuế chậm so với hạn định.
• Phạt tối đa 165.000 EUR trong trường hợp cố ý gian lận hoặc trốn thuế.
• Phạt tối đa 45.000 EUR nếu vi phạm do sơ suất hoặc kê khai sai.
• Nếu nộp thuế trễ, doanh nghiệp có thể bị phạt từ 30% – 100% số thuế phải nộp, tối đa 45.000 EUR.

Việc hiểu rõ cơ chế xử phạt và tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, bảo vệ uy tín và đảm bảo quyền lợi hợp pháp khi hoạt động tại Bồ Đào Nha, đặc biệt là đối với người nước ngoài.

ĐỌC THÊM:

• NHÀ ĐẦU TƯ CẦN BIẾT GÌ VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ TẠI BỒ ĐÀO NHA?
• KINH TẾ BỒ ĐÀO NHA: CƠ HỘI ĐẦU TƯ & ĐỊNH CƯ HẤP DẪN TẠI CHÂU ÂU

Trên cơ sở tìm hiểu đầy đủ về hệ thống thuế doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha, TPD Việt Nam đã tổng hợp và phân tích chi tiết các mức thuế, ưu đãi, chế độ kê khai và quy định xử phạt để giúp nhà đầu tư có cái nhìn rõ ràng và toàn diện. Hy vọng các nhà đầu tư Việt Nam sẽ có thêm thông tin, nắm rõ quy định và vận hành doanh nghiệp 1 cách hiệu quả tại quốc gia phát triển này!