Thuế thu nhập cá nhân tại Malta được áp dụng theo thang lũy tiến tùy theo mức thu nhập hàng năm. Tuy nhiên, quốc đảo này vẫn có nhiều chính sách ưu đãi nhằm hỗ trợ người lao động, nhà đầu tư và doanh nghiệp tối ưu nghĩa vụ thuế. Cùng TPD Việt Nam tìm hiểu chi tiết qua bài viết dưới đây nhé!

Chính sách thuế thu nhập cá nhân tại Malta

Tại Malta, cá nhân và doanh nghiệp có phát sinh thu nhập đều phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định hiện hành. Hệ thống thuế được thiết kế dựa trên nguyên tắc lũy tiến, đồng thời có nhiều chính sách khấu trừ và ưu đãi đặc biệt.

Thuế thu nhập cá nhân tại Malta áp dụng cho nhiều nguồn thu như: tiền lương, lương hưu, cổ tức, tiền lãi, bản quyền và các khoản thu nhập từ đầu tư. Người tự kinh doanh cũng chịu mức thuế tương tự như người làm công.

Khung thuế được xác định theo tình trạng hôn nhân và mức thu nhập hằng năm. Dưới đây là bảng thuế suất cơ bản:

Từ ngày 1/1/2023, thu nhập dưới 10.535 EUR/năm từ lao động (không áp dụng cho chức vụ giám đốc) sẽ được miễn thuế theo một khoản khấu trừ đặc biệt. Cụ thể, có thể khấu trừ trực tiếp 10.500 EUR khỏi tổng thu nhập trước khi tính thuế.

Bên cạnh đó, Malta còn có nhiều chính sách thuế thân thiện với người nước ngoài – nhất là trong các chương trình cư trú hoặc đầu tư định cư. Đây là yếu tố khiến Malta trở thành điểm đến hấp dẫn về tài chính trong khối EU.

Người không cư trú thường xuyên ở Malta có cần đóng thuế không?

Người không cư trú thường xuyên tại Malta vẫn có thể phải đóng thuế nếu có nguồn thu phát sinh tại quốc gia này. Nghĩa vụ thuế sẽ được áp dụng dựa trên thu nhập chịu thuế tại Malta và các quy định bổ sung liên quan đến tình trạng cư trú.

Trường hợp áp dụng mức thuế tối thiểu

Một cư dân thuế không cư trú tại Malta sẽ phải nộp mức thuế tối thiểu 5.000 EUR/năm nếu:

• Thu nhập không bị đánh thuế bổ sung tại Malta.
• Có thu nhập trên 35.000 EUR ở nước ngoài, nhưng không chuyển số tiền đó về Malta trong năm tính thuế liền trước.

Người không cư trú thường xuyên tại Malta vẫn cần đóng thuế

Biểu thuế áp dụng cho người không cư trú

Người không cư trú vẫn phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại Malta dựa trên thu nhập phát sinh tại nước này. Cụ thể:

Một số ưu đãi thuế dành cho người nước ngoài

Malta triển khai các chương trình ưu đãi thuế nhằm thu hút người nước ngoài đến làm việc, nghỉ hưu hoặc định cư. Ví dụ:

• Chuyên gia nước ngoài có trình độ cao chỉ chịu mức thuế 15% cho thu nhập từ việc làm tại Malta.
• Người đã nghỉ hưu cũng có thể hưởng mức thuế thu nhập ưu đãi, chỉ 15% trên phần thu nhập chịu thuế chuyển về Malta.

Làm thế nào để trở thành cư dân đóng thuế ở Malta?

Theo luật thuế hiện hành, một cá nhân có thể trở thành cư dân đóng thuế tại Malta nếu thỏa mãn điều kiện cư trú hoặc đáp ứng các tiêu chí đặc biệt liên quan đến mối liên hệ kinh tế – xã hội với quốc đảo này.

• Xem ngay: Chương trình thường trú nhân Malta

Cư trú trên 183 ngày mỗi năm

Đây là tiêu chí phổ biến và đơn giản nhất. Nếu một cá nhân lưu trú tại Malta trên 183 ngày trong năm dương lịch, họ sẽ được xem là cư dân thuế tại đây – bất kể quốc tịch hay nơi cư trú thường xuyên của họ trước đó.

Cứ trú trên 183 ngày mỗi năm để trở thành cư dân thuế tại Malta

Có “ý định cư trú lâu dài”

• Ngay cả khi không đạt mốc 183 ngày, một cá nhân vẫn có thể được coi là cư dân thuế nếu:
• Thường xuyên đến và lưu lại tại Malta trong nhiều năm liên tiếp (thường từ 3 năm trở lên).
• Có nhà ở hợp pháp, sử dụng thường xuyên tại Malta.
• Có ràng buộc lợi ích kinh tế, xã hội hoặc gia đình ở Malta.
• Tham gia các hoạt động có ảnh hưởng tích cực đến kinh tế – xã hội của quốc gia.

Ví dụ: Một nhà đầu tư hoặc chuyên gia đến Malta làm việc định kỳ trong vài năm, hoặc mua bất động sản và sinh hoạt tại đây vài tháng mỗi năm, vẫn có thể được công nhận là cư dân thuế nếu có đủ bằng chứng về sự hiện diện và gắn bó liên tục.

Các yếu tố ảnh hưởng đến việc công nhận cư trú thuế

Cơ quan thuế Malta sẽ xét duyệt tình trạng cư trú dựa trên nhiều yếu tố, không chỉ số ngày lưu trú. Một số yếu tố có thể ảnh hưởng:

• Tần suất đến và rời khỏi Malta mỗi năm.
• Địa chỉ thường trú hợp pháp và thực tế sử dụng.
• Quan hệ lao động hoặc kinh doanh tại Malta.
• Thành viên gia đình sinh sống tại Malta.

Có nhiều yếu tố ảnh hưởng đến việc công nhận cư trú thuế tại Malta cho người nước ngoài

Lưu ý quan trọng

• Một người có thể là cư dân thuế tại Malta nhưng không phải là công dân.
• Tránh tình trạng cư trú kép: nếu bạn sống tại hai quốc gia và cả hai đều coi bạn là cư dân thuế, có thể phát sinh tranh chấp về thuế. Malta có nhiều hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) để giải quyết vấn đề này. Tuy nhiên nên lưu trữ đầy đủ giấy tờ chứng minh cư trú: như hợp đồng thuê/mua nhà, hóa đơn tiện ích, vé máy bay, lịch trình di chuyển…

ĐỌC THÊM: 

• ĐIỂM DANH NHỮNG NƠI ĐÁNG SỐNG TẠI MALTA CHO NGƯỜI NƯỚC NGOÀI
• AN SINH XÃ HỘI TẠI MALTA – TIÊU CHUẨN CHO CUỘC SỐNG ĐẲNG CẤP TẠI CHÂU ÂU

Thuế thu nhập cá nhân tại Malta được thiết kế linh hoạt, với nhiều ưu đãi cho cả người cư trú và không cư trú, đặc biệt là nhà đầu tư và người lao động nước ngoài. Việc nắm rõ chính sách thuế giúp cá nhân tối ưu kế hoạch tài chính khi sinh sống hoặc kinh doanh tại quốc đảo này. Nếu cần tư vấn cụ thể hơn, hãy liên hệ TPD Việt Nam để được hỗ trợ chi tiết.