Không dành cho mọi nhà đầu tư, chương trình Swiss Lump-Sum Tax Residency hướng đến nhóm cá nhân có năng lực tài chính và kế hoạch cư trú dài hạn. Vậy những ai thực sự phù hợp với cơ chế này? Hãy cùng TPD Việt Nam tìm hiểu những tiêu chí quan trọng trước khi lựa chọn dưới đây nhé.

Chương trình định cư Thụy Sĩ diện thuế khoán là gì?

Swiss Lump-Sum Tax Residency, hay còn gọi là định cư Thụy Sĩ diện thuế khoán, là cơ chế cư trú dành cho một số công dân nước ngoài có năng lực tài chính cao, lựa chọn Thụy Sĩ làm nơi cư trú nhưng không thực hiện hoạt động nghề nghiệp tạo thu nhập tại Thụy Sĩ. Điểm đặc biệt của chương trình nằm ở cơ chế thuế tính theo chi tiêu thay vì đánh giá hoàn toàn dựa trên thu nhập và tài sản thực tế của người cư trú.

Khác với các chương trình Golden Visa phổ biến dựa trên một khoản đầu tư cụ thể, mô hình Thụy Sĩ tập trung vào sự kết hợp giữa quyền cư trú, năng lực tài chính, nghĩa vụ thuế và kế hoạch sinh sống dài hạn. Vì vậy, đây thường là lựa chọn được quan tâm bởi doanh nhân, nhà đầu tư quốc tế và các gia đình có tài sản lớn muốn thiết lập nơi cư trú tại Thụy Sĩ.

• Vậy chương trình định cư Thụy Sĩ diện thuế khoán hoạt động như thế nào?

Thuế khoán, hay Expenditure-Based Taxation, là phương thức tính thuế đặc biệt dành cho một số công dân nước ngoài cư trú tại Thụy Sĩ nhưng không làm việc tại quốc gia này. Theo cơ chế này, cơ sở tính thuế được xác định dựa trên tổng chi phí sinh hoạt của người nộp thuế và người phụ thuộc, bao gồm các khoản chi tiêu phát sinh tại Thụy Sĩ và ở nước ngoài. Sau khi xác định cơ sở tính thuế, các mức thuế thông thường được áp dụng để tính số thuế phải nộp.

Cơ chế này không đồng nghĩa với việc mọi nhà đầu tư đều đóng một mức thuế cố định giống nhau. Mỗi Canton có cách triển khai và điều kiện khác nhau, đồng thời pháp luật Thụy Sĩ quy định các mức tối thiểu đối với cơ sở tính thuế và nghĩa vụ thuế. Vì vậy, mức thuế thực tế cần được xác định dựa trên hồ sơ cá nhân, quy mô gia đình, mức sống, nơi cư trú và Canton được lựa chọn. Cơ sở tính thuế có thể được xem xét dựa trên tổng chi tiêu hàng năm, giá trị nhà ở, mức sống và cấu trúc gia đình; mức thuế cuối cùng được xác định thông qua quá trình làm việc với cơ quan thuế của Canton.

Điều kiện cơ bản để áp dụng cơ chế thuế khoán

Để được xem xét theo cơ chế này, nhà đầu tư cần đáp ứng những điều kiện quan trọng, trong đó có:

• Là công dân nước ngoài, không phải công dân Thụy Sĩ.
• Thiết lập nơi cư trú thuế tại Thụy Sĩ lần đầu tiên hoặc sau ít nhất 10 năm không cư trú tại Thụy Sĩ.
• Không thực hiện hoạt động nghề nghiệp tạo thu nhập tại Thụy Sĩ.
• Có đủ năng lực tài chính để đảm bảo cuộc sống của bản thân và gia đình, bao gồm chi phí nhà ở, bảo hiểm, sinh hoạt và nghĩa vụ thuế.
• Đáp ứng các yêu cầu về cư trú và giấy phép cư trú theo quy định của Thụy Sĩ.

Đặc biệt, thuế khoán không phải là một khoản phí để “mua” quyền cư trú. Nhà đầu tư vẫn phải thực hiện thủ tục xin giấy phép cư trú và được cơ quan có thẩm quyền xem xét. Với công dân các nước ngoài EU/EFTA, quy định về cư trú được áp dụng chặt chẽ hơn và giấy phép B là một trong những loại giấy phép cư trú dành cho công dân nước thứ ba.

Vai trò của Canton trong chương trình

Một đặc điểm quan trọng của mô hình Thụy Sĩ là Canton nơi nhà đầu tư lựa chọn cư trú có vai trò rất lớn. Chính sách thuế khoán được triển khai khác nhau giữa các Canton; một số Canton đã bãi bỏ cơ chế này, trong khi những Canton duy trì áp dụng có thể đưa ra các yêu cầu và cách tính chặt chẽ khác nhau.

Vì vậy, thay vì chỉ quan tâm đến “mức thuế bao nhiêu”, nhà đầu tư cần đánh giá tổng thể:

Hồ sơ tài chính → nhu cầu gia đình → nơi cư trú → Canton phù hợp → cơ sở tính thuế → nghĩa vụ thuế → giấy phép cư trú.

Theo quy trình TPD Việt Nam đang giới thiệu, việc lựa chọn Canton được thực hiện sau bước thẩm định hồ sơ, sau đó tiến tới đàm phán Tax Ruling, xin giấy phép cư trú và thực hiện các nghĩa vụ liên quan.

Hiểu rõ: Thuế khoán có phải là “mua suất định cư Thụy Sĩ” không?

Một trong những cách hiểu phổ biến về chương trình Thụy Sĩ diện thuế khoán là chỉ cần đóng một khoản thuế nhất định mỗi năm là có thể “mua” quyền định cư tại Thụy Sĩ. Tuy nhiên, cách hiểu này chưa chính xác.

Swiss Lump-Sum Tax Residency không phải chương trình Golden Visa hay chương trình bán quyền cư trú. Đây là mô hình kết hợp giữa quyền cư trú và cơ chế thuế tính theo chi tiêu, được xem xét trên cơ sở từng hồ sơ và chịu sự triển khai khác nhau tại từng Canton.

Về bản chất, nhà đầu tư không trả một khoản tiền cố định cho Chính phủ Thụy Sĩ để đổi lấy Permit B.

Thay vào đó, nhà đầu tư phải đáp ứng đồng thời các yêu cầu về quốc tịch, tình trạng cư trú, năng lực tài chính, nơi cư trú, điều kiện sinh sống và hoạt động nghề nghiệp. Sau đó, nghĩa vụ thuế được xác định theo cơ chế thuế khoán phù hợp với hồ sơ và Canton lựa chọn.

Theo quy định liên bang, cơ chế thuế này dành cho công dân nước ngoài thiết lập nơi cư trú thuế tại Thụy Sĩ lần đầu hoặc sau ít nhất 10 năm ở ngoài Thụy Sĩ và không làm việc tại Thụy Sĩ. Quyền áp dụng thuế khoán cũng chấm dứt nếu người đó nhập quốc tịch Thụy Sĩ hoặc bắt đầu hoạt động nghề nghiệp tại Thụy Sĩ.

Chương trình đầu tư định cư Thụy Sĩ diện thuế khoán phù hợp với ai?

Chương trình Swiss Lump-Sum Tax Residency hướng đến nhóm nhà đầu tư có năng lực tài chính cao, đủ khả năng duy trì cuộc sống tại Thụy Sĩ và thực hiện nghĩa vụ thuế hằng năm. Mức thuế khoán tham khảo từ khoảng 200.000 CHF/năm, có thể cao hơn tùy Canton, quy mô gia đình và mức sống.

Nhóm phù hợp có thể gồm:

• Chủ doanh nghiệp, doanh nhân quốc tế có nguồn tài sản và thu nhập chủ yếu từ bên ngoài Thụy Sĩ.
• Nhà đầu tư HNW/UHNW sở hữu danh mục tài sản lớn, đa dạng.
• Gia đình có khả năng tài chính cao, đủ chi trả đồng thời:
  • Thuế khoán hằng năm;
  • Chi phí nhà ở tại Thụy Sĩ;
  • Bảo hiểm y tế;
  • Chi phí sinh hoạt của gia đình;
  • Giáo dục và các chi phí liên quan đến con cái.
• Người có nguồn thu nhập, tài sản toàn cầu như cổ phần, đầu tư, bất động sản, tài sản tài chính hoặc crypto.
• Người muốn chuyển nơi cư trú sang Thụy Sĩ nhưng không có nhu cầu làm việc hoặc tạo thu nhập từ hoạt động nghề nghiệp tại Thụy Sĩ.
• Gia đình muốn xây dựng kế hoạch cư trú dài hạn tại châu Âu, đồng thời có khả năng duy trì mức sống cao tại Thụy Sĩ.
• Người ưu tiên quản trị tài sản, hoạch định thuế và chất lượng sống hơn là tìm một chương trình chỉ yêu cầu khoản đầu tư cố định.

Điểm mấu chốt: đây là chương trình dành cho người có tài sản đủ lớn để duy trì nghĩa vụ tài chính dài hạn, chứ không đơn thuần là người có đủ một khoản tiền đầu tư ban đầu

Những ai có thể không phù hợp với chương trình thuế khoán Thụy Sĩ?

Chương trình có thể không phù hợp với:

• Người có nguồn lực tài chính hạn chế, không đủ khả năng duy trì mức thuế và chi phí sinh hoạt cao tại Thụy Sĩ.
• Người chỉ có khả năng chuẩn bị một khoản tiền đầu tư ban đầu nhưng không có dòng tiền/tài sản đủ lớn để duy trì nghĩa vụ hằng năm.
• Người không đủ khả năng chi trả đồng thời thuế khoán + nhà ở + bảo hiểm + sinh hoạt + giáo dục cho gia đình.
• Người có mục tiêu chính là sang Thụy Sĩ tìm việc hoặc kinh doanh trực tiếp tại Thụy Sĩ, bởi chương trình yêu cầu không có hoạt động sinh lợi tại quốc gia này.
• Người tìm kiếm một chương trình Golden Visa với mức đầu tư cố định, quy trình đơn giản và không cần đánh giá sâu về tài chính.
• Người muốn tối ưu chi phí định cư nhưng không có nhu cầu thực sự sinh sống tại Thụy Sĩ.
• Người không đáp ứng các điều kiện cơ bản về lịch sử cư trú, lý lịch và tình trạng quốc tịch theo quy định.

So với nhiều chương trình đầu tư định cư châu Âu khác, chương trình Swiss Lump-Sum Tax Residency có điều kiện cao hơn hẳn về mức tài chính của người tham gia. Vì vậy nhà đầu tư và gia đình cần cân nhắc kỹ trước khi đưa ra quyết định. 

Vì sao giới nhà đầu tư giàu quan tâm đến định cư Thụy Sĩ diện thuế khoán?

Sức hút của định cư Thụy Sĩ diện thuế khoán không chỉ nằm ở quyền cư trú, mà còn ở khả năng kết hợp môi trường sống chất lượng cao, quản trị tài sản và hoạch định thuế trong một chiến lược dài hạn. Với cơ chế thuế tính theo chi tiêu dành cho những cá nhân đáp ứng điều kiện, Thụy Sĩ trở thành lựa chọn đáng chú ý đối với các doanh nhân và nhà đầu tư sở hữu tài sản, nguồn thu nhập quốc tế.

Đặc biệt, chương trình phù hợp với tư duy của giới tài sản lớn: không chỉ tìm kiếm một nơi để sống, mà chủ động lựa chọn nơi cư trú phù hợp với cấu trúc tài sản và kế hoạch gia đình. Bên cạnh môi trường kinh tế, pháp lý ổn định, nhà đầu tư còn có thể xây dựng một kế hoạch dài hạn cho giáo dục, chất lượng sống và tương lai của thế hệ kế tiếp.

ĐỌC THÊM: 

• QUYỀN LỢI CỦA HỘ CHIẾU THỤY SĨ TRÊN BẢNG XẾP HẠNG THẾ GIỚI
• CHƯƠNG TRÌNH SWISS LUMP-SUM TAX RESIDENCY

Tạm kết lại, định cư Thụy Sĩ diện thuế khoán không phải lựa chọn dành cho số đông, mà dành cho những người có đủ năng lực tài chính và tầm nhìn dài hạn để biến nơi cư trú thành một phần trong chiến lược quản trị tài sản. TPD Việt Nam đồng hành cùng nhà đầu tư đánh giá hồ sơ, lựa chọn phương án phù hợp và xây dựng lộ trình định cư Thụy Sĩ bài bản, cá nhân hóa. Liên hệ ngay với chúng tôi qua Hotline 0966.000.131 để được hỗ trợ tư vấn lộ trình đầy đủ.