Từ ngày 01/01/2027, Malta dự kiến triển khai Chương trình Thuế Cá nhân mới (Individual Tax Programme), với mức thuế tối thiểu hằng năm tăng lên 35.000 EUR, đồng thời điều chỉnh một số điều kiện về bất động sản và chi phí tham gia. Những thay đổi này có thể ảnh hưởng đáng kể đến kế hoạch cư trú, quản lý tài sản và tối ưu nghĩa vụ thuế của các gia đình có tài sản quốc tế.

Malta dự kiến áp dụng chương trình thuế mới từ 01/01/2027

Theo Thông báo Pháp lý số 195 năm 2026 được Chính phủ Malta ban hành vào tháng 7/2026, Malta dự kiến áp dụng Chương trình Thuế Cá nhân mới từ ngày 01/01/2027, trên cơ sở hợp nhất bốn cơ chế hiện hành, gồm Chương trình Cư trú Toàn cầu (Global Residence Programme), Chương trình Cư trú, Chương trình Hưu trí Malta và Chương trình Lương hưu Liên Hợp Quốc.

Việc hợp nhất các cơ chế riêng lẻ vào một khuôn khổ thống nhất hướng đến việc đơn giản hóa hệ thống quản lý và áp dụng các điều kiện thuế rõ ràng hơn đối với người nước ngoài đủ tiêu chuẩn.

Theo cơ chế được mô tả, người tham gia đáp ứng điều kiện vẫn có thể hưởng mức thuế suất 15% đối với thu nhập có nguồn gốc nước ngoài được chuyển vào Malta. Thu nhập không chuyển vào Malta tiếp tục được xem xét theo các quy định về nguồn thu nhập và cơ chế tính thuế tương ứng.

Tuy nhiên, cần phân biệt giữa thuế suất ưu đãi và tổng nghĩa vụ thuế thực tế. Mức thuế suất 15% không đồng nghĩa với việc mọi nhà đầu tư chỉ phải nộp 15% trên toàn bộ thu nhập toàn cầu. Phạm vi thu nhập chịu thuế, điều kiện được hưởng ưu đãi và các khoản thuế tối thiểu cần được xem xét theo từng trường hợp cụ thể.

Một điểm đáng chú ý khác là tình trạng thuế theo chương trình mới dự kiến được cấp theo chu kỳ 5 năm và có thể gia hạn nếu người tham gia tiếp tục đáp ứng các điều kiện. Đối với hồ sơ thuộc chương trình hiện hành, việc áp dụng cơ chế chuyển tiếp sẽ phụ thuộc vào thời điểm nộp hồ sơ và quy định được cơ quan có thẩm quyền xác nhận.

Thuế tối thiểu tăng lên 35.000 EUR/năm: Điều gì thay đổi?

Điểm đáng chú ý nhất trong chính sách thuế Malta dự kiến áp dụng từ năm 2027 là mức thuế tối thiểu hằng năm tăng từ 15.000 EUR lên 35.000 EUR đối với nhóm đối tượng thuộc phạm vi áp dụng. Mức thuế suất ưu đãi 15% vẫn được duy trì theo thông tin tham khảo, nhưng người tham gia cần đáp ứng nghĩa vụ thuế tối thiểu ngay cả khi số thuế tính theo mức 15% thấp hơn ngưỡng quy định.

Chẳng hạn, nếu khoản thu nhập thuộc diện áp dụng ưu đãi là 150.000 EUR, số thuế tính theo thuế suất 15% sẽ tương đương 22.500 EUR. Nếu quy định thuế tối thiểu 35.000 EUR được áp dụng trong trường hợp này, nghĩa vụ thuế thực tế có thể cao hơn số thuế tính theo thuế suất thông thường của chương trình.

Ví dụ trên chỉ nhằm minh họa cách thức hoạt động của ngưỡng thuế tối thiểu, không thay thế việc tính toán nghĩa vụ thuế theo hồ sơ thực tế.

Mức thuế tối thiểu mới có thể khiến tổng chi phí duy trì tình trạng thuế tại Malta tăng đáng kể, đặc biệt với những cá nhân có nguồn thu nhập nước ngoài không quá lớn nhưng muốn duy trì cơ chế thuế ưu đãi.

Đối với các gia đình có nhiều nguồn thu nhập, tài sản đầu tư hoặc hoạt động kinh doanh tại nhiều quốc gia, việc đánh giá cần được thực hiện trên tổng thể. Nhà đầu tư không nên chỉ so sánh mức thuế suất 15% với các quốc gia khác mà bỏ qua ngưỡng thuế tối thiểu, chi phí nhà ở, phí hồ sơ và các nghĩa vụ tuân thủ liên quan.

Điều kiện bất động sản và phí tham gia cũng được điều chỉnh 

Bên cạnh nghĩa vụ thuế, các điều kiện liên quan đến bất động sản và chi phí tham gia chương trình thường trú nhân Malta cũng là yếu tố nhà đầu tư cần quan tâm khi lập kế hoạch cho giai đoạn từ năm 2027.

Theo nội dung chính sách tham khảo, một số ngưỡng dự kiến được điều chỉnh như sau:

• Bất động sản mua: Giá trị tối thiểu tăng lên 700.000 EUR tại Malta và Gozo.
• Bất động sản thuê: Mức thuê tối thiểu tăng lên 14.000 EUR/năm.
• Phí hồ sơ: Tăng lên 8.500 EUR; mức phí 5.500 EUR được nêu đối với bất động sản thuộc khu vực phía Nam Malta.
• Thời hạn tình trạng thuế: Chu kỳ 5 năm, có thể gia hạn nếu tiếp tục đáp ứng điều kiện.
• Thời hạn thanh toán thuế tối thiểu: Dự kiến thanh toán hằng năm trước ngày 30/04 và không được hoàn lại.

Những thay đổi này cho thấy việc tham gia chương trình không chỉ phụ thuộc vào khả năng đáp ứng điều kiện cư trú mà còn đòi hỏi nhà đầu tư chuẩn bị nguồn lực tài chính dài hạn.

Đối với phương án mua bất động sản, cần tính thêm chi phí giao dịch, thuế và phí liên quan đến tài sản, chi phí bảo trì cũng như khả năng thanh khoản nếu có nhu cầu chuyển nhượng trong tương lai. Với phương án thuê, khoản tiền thuê hằng năm cần được cộng vào tổng ngân sách duy trì nơi cư trú.

Do đó, việc lựa chọn mua hay thuê không nên chỉ dựa trên mức đầu tư ban đầu. Nhà đầu tư cần cân nhắc thời gian dự kiến sinh sống tại Malta, nhu cầu sử dụng bất động sản, khả năng phân bổ vốn và mục tiêu quản lý tài sản xuyên biên giới.

Nhà đầu tư Quốc tế cần điều chỉnh chiến lược thuế như thế nào?

Mức thuế tối thiểu dự kiến tăng lên 35.000 EUR/năm đặt ra yêu cầu đánh giá lại tính hiệu quả của Malta trong chiến lược tài chính quốc tế. Thay vì xem xét riêng mức thuế suất ưu đãi, nhà đầu tư nên tập trung vào ba yếu tố.

• Thứ nhất, xác định tổng nghĩa vụ thuế thực tế. Nhà đầu tư cần phân loại thu nhập từ tiền lương, hoạt động kinh doanh, cổ tức, lãi đầu tư và bất động sản tại từng quốc gia. Đồng thời, cần xác định khoản thu nhập nào thuộc diện chịu thuế tại Malta, khoản nào được chuyển vào Malta và cách xử lý thuế đã nộp ở nước ngoài theo quy định áp dụng.
• Thứ hai, xây dựng ngân sách cư trú dài hạn. Ngoài thuế tối thiểu, cần tính đến chi phí bất động sản, phí hồ sơ, bảo hiểm, sinh hoạt và các khoản chi phí phát sinh khác. Việc lập ngân sách theo chu kỳ 5 năm sẽ giúp gia đình đánh giá khả năng duy trì kế hoạch trong dài hạn, thay vì chỉ tập trung vào chi phí ban đầu.
• Thứ ba, so sánh Malta với các phương án cư trú quốc tế khác. Tùy mục tiêu của từng gia đình, Hy Lạp, Síp hoặc các chương trình cư trú khác có thể được đưa vào danh sách đánh giá. Tuy nhiên, cần so sánh trên cùng một hệ tiêu chí, bao gồm điều kiện cư trú, quyền lợi thực tế, nghĩa vụ thuế, chi phí đầu tư và khả năng đáp ứng nhu cầu của các thành viên gia đình.

Đặc biệt, tình trạng cư trú theo một chương trình không mặc nhiên đồng nghĩa với việc được miễn thuế tại quốc gia khác, được tự do sinh sống tại mọi nước thuộc Liên minh châu Âu hoặc tự động trở thành đối tượng cư trú thuế tại Malta. Các quyền lợi này phụ thuộc vào cơ sở pháp lý và hoàn cảnh cụ thể của từng cá nhân.

ĐỌC THÊM:

• NÊN THUÊ HAY MUA NHÀ ĐỂ THAM GIA CHƯƠNG TRÌNH THƯỜNG TRÚ NHÂN MALTA?
• LÝ DO KÊNH ĐẦU TƯ BẤT ĐỘNG SẢN MALTA KẾT HỢP QUYỀN LỢI ĐỊNH CƯ THU HÚT GIỚI SIÊU GIÀU?

Lời khuyên từ TPD VIỆT NAM: Chủ động lập kế hoạch cư trú & thuế quốc tế

Với các gia đình có tài sản và nguồn thu nhập tại nhiều quốc gia, lựa chọn điểm đến cư trú cần được đặt trong một chiến lược tổng thể, thay vì chỉ dựa trên một chính sách ưu đãi riêng lẻ.

Những thay đổi dự kiến của Malta từ năm 2027 là lời nhắc nhở rằng các chương trình cư trú và thuế quốc tế luôn có thể được điều chỉnh theo định hướng quản lý của từng quốc gia. Vì vậy, việc cập nhật chính sách, đánh giá tổng chi phí và chuẩn bị phương án dự phòng có ý nghĩa quan trọng đối với kế hoạch tài chính dài hạn.

TPD Việt Nam luôn sẵn sàng tư vẫn, hỗ trợ cùng nhà đầu tư trong quá trình tìm hiểu các chương trình định cư, cư trú và đầu tư quốc tế, hỗ trợ đánh giá lựa chọn theo mục tiêu của gia đình, ngân sách, nhu cầu giáo dục cho con cái và kế hoạch quản lý tài sản xuyên biên giới.

Trước khi đưa ra quyết định, nhà đầu tư nên xác minh văn bản pháp lý chính thức, điều kiện áp dụng và các quy định chuyển tiếp mới nhất với đơn vị tư vấn chuyên môn. Đặc biệt, các vấn đề về cư trú thuế, thu nhập xuyên biên giới và nghĩa vụ kê khai cần được đánh giá cùng chuyên gia thuế có thẩm quyền tại những quốc gia liên quan.

Liên hệ ngay với chúng tôi qua Hotline 0966.000.131 để được cập nhật tư vấn, tin tức mới nhất với mỗi chương trình đầu tư định cư Quốc tế.