Khi nhắc đến những điểm đến hấp dẫn cho nhà đầu tư và cá nhân muốn tìm kiếm một môi trường kinh doanh thuận lợi, UAE luôn là cái tên nổi bật. Không chỉ sở hữu nền kinh tế phát triển, cơ sở hạ tầng hiện đại, mà chính sách thuế linh hoạt của UAE còn tạo ra lợi thế cạnh tranh vượt trội. Cùng TPD Việt Nam khám phá “thiên đường thuế” tại UAE qua nội dung dưới đây. 

Giới thiệu hệ thống thuế tại UAE

UAE từ lâu đã được biết đến là một trung tâm tài chính và thương mại toàn cầu, thu hút hàng triệu doanh nghiệp và cá nhân từ khắp nơi trên thế giới. Một trong những yếu tố quan trọng làm nên sức hút này chính là hệ thống thuế linh hoạt, mang tính cạnh tranh cao. UAE tập trung vào việc tạo ra một môi trường kinh doanh thuận lợi, thúc đẩy đầu tư và phát triển kinh tế bền vững.

Hệ thống thuế của UAE hoạt động trên hai cấp độ chính:

• Cấp liên bang: Các chính sách thuế do chính phủ UAE ban hành, áp dụng cho toàn bộ bảy tiểu vương quốc, bao gồm thuế doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng và thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Cấp tiểu vương quốc: Mỗi tiểu vương quốc có quyền tự quyết về một số loại thuế nhất định, đặc biệt là trong các khu vực tự do (Free Zones), nơi có các ưu đãi thuế riêng để thu hút đầu tư.

Trong số các tiểu vương quốc, Dubai là điểm đến hàng đầu với hệ thống thuế thân thiện, hỗ trợ tối đa cho doanh nghiệp và cá nhân. Nhờ chính sách linh hoạt và các khu vực tự do hấp dẫn, Dubai đã trở thành một trung tâm tài chính, thương mại và công nghệ đẳng cấp thế giới.

Cấu trúc và quy định của hệ thống thuế UAE

Thuế thu nhập cá nhân

UAE là một trong số ít quốc gia trên thế giới không áp dụng thuế thu nhập cá nhân, bất kể đối với công dân UAE hay người nước ngoài cư trú tại đây. Điều này có nghĩa là phần lớn các khoản thu nhập cá nhân đều không bị đánh thuế tại UAE, bao gồm:

• Tiền lương
• Tiền thưởng
• Tiền lãi từ tài khoản ngân hàng
• Tiền bản quyền và phí nhượng quyền thương mại
• Cổ tức từ doanh nghiệp UAE

Tuy nhiên, UAE chỉ miễn thuế thu nhập cá nhân trên phạm vi trong nước, nhưng đối với các khoản thu nhập thụ động đến từ doanh nghiệp nước ngoài, cá nhân vẫn phải chịu thuế khấu trừ tại quốc gia nguồn thu nhập theo quy định. 

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Từ ngày 1/6/2023, UAE chính thức áp dụng Thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Tax – CT) nhằm tuân thủ các tiêu chuẩn quốc tế và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững.

Hệ thống thuế doanh nghiệp tại UAE áp dụng theo các mức sau:

• 0% đối với thu nhập chịu thuế dưới 375.000 AED (khoảng 102.000 USD) – nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và startup.
• 9% đối với thu nhập trên 375.000 AED.
• 15% đối với các tập đoàn đa quốc gia có doanh thu hợp nhất toàn cầu từ 750 triệu EUR trở lên, theo quy định Thuế Tối thiểu Toàn cầu (Pillar Two của OECD).

Mức thuế doanh nghiệp UAE hiện đang áp dụng với các loại hình doanh nghiệp sau: 

• Công ty thành lập tại UAE (bao gồm cả công ty trong khu vực tự do – Free Zones, với điều kiện kinh doanh tại thị trường nội địa UAE).
• Công ty nước ngoài có thu nhập từ UAE (nếu có cơ sở thường trú tại UAE theo quy định thuế).

Mức thuế doanh nghiệp UAE hiện đang được miễn trừ cho các doanh nghiệp sau:

• Doanh nghiệp hoạt động trong các khu vực tự do (Free Zones), nếu tuân thủ các quy định về “Doanh nghiệp đủ điều kiện miễn thuế” (Qualifying Free Zone Person – QFZP) và không kinh doanh trực tiếp với thị trường nội địa UAE.
• Các tổ chức chính phủ, quỹ đầu tư công, tổ chức phi lợi nhuận và quỹ lương hưu.

Không chỉ áp dụng ưu đãi thuế suất thấp, doanh nghiệp tại UAE còn được đăng ký theo các quy định khấu trừ và ưu đãi thuế như sau: 

• Khấu trừ thuế: Doanh nghiệp được phép khấu trừ chi phí hợp lý, bao gồm chi phí hoạt động, lương nhân viên, chi phí marketing, v.v.
• Chuyển lỗ (Loss Carryforward): Doanh nghiệp có thể chuyển lỗ sang các năm tiếp theo để giảm thuế.
• Miễn thuế cổ tức: UAE không đánh thuế cổ tức do doanh nghiệp UAE nhận từ công ty con nước ngoài (nếu công ty con đáp ứng tiêu chí sở hữu tối thiểu 5%).

Thuế tiêu thụ đặc biệt

UAE áp dụng Thuế Tiêu thụ Đặc biệt (Excise Tax) nhằm hạn chế tiêu thụ các sản phẩm có hại cho sức khỏe và môi trường, đồng thời tạo nguồn thu bổ sung cho ngân sách chính phủ. Loại thuế này được áp dụng từ năm 2017 và có hiệu lực đối với một số mặt hàng nhất định.

Thuế giá trị gia tăng (VAT)

UAE áp dụng Thuế Giá trị Gia tăng (VAT) chỉ 5%, một mức thuế thấp hơn đáng kể so với nhiều quốc gia khác trên thế giới. Trong khi các nước châu Âu thường áp dụng VAT từ 15% – 25%, UAE vẫn duy trì mức thuế nhẹ nhàng để hỗ trợ tăng trưởng kinh tế và thu hút đầu tư.

Ngoài ra, UAE hiện đang áp dụng mức thuế VAT 0% với các mặt hàng xuất khẩu, dịch vụ vận tải quốc tế, giáo dục, y tế, kim loại quý,… và miễn thuế với dịch vụ tài chính, bất động sản nhà ở và vận tải công cộng. 

Đối tượng chịu thuế VAT

• VAT được áp dụng cho hầu hết hàng hóa và dịch vụ tại UAE.
• Doanh nghiệp có doanh thu từ 375.000 AED/năm phải đăng ký và kê khai thuế bắt buộc.
• Doanh nghiệp có doanh thu từ 187.500 AED/năm có thể đăng ký tự nguyện.

Các loại thuế khác

Ngoài các loại thuế trên, UAE còn có nhiều chính sách ưu đãi thuế giúp thu hút đầu tư:

• Không có thuế tài sản hàng năm: Chủ sở hữu bất động sản không phải đóng thuế định kỳ.
• Không có thuế thừa kế: Tài sản được truyền lại cho thế hệ sau mà không bị đánh thuế.
• Không có thuế thặng dư vốn: Lợi nhuận từ việc bán bất động sản hoặc cổ phiếu không bị đánh thuế.
• Thuế chuyển nhượng bất động sản thấp: Chỉ khoảng 4% giá trị tài sản, giúp giảm chi phí giao dịch.
• Chi phí sở hữu và giao dịch thấp: Không có các loại phí tài chính phát sinh quá cao.

Nhờ các chính sách này, UAE trở thành điểm đến lý tưởng cho nhà đầu tư và người nước ngoài muốn sở hữu tài sản lâu dài.

Quy định trở thành cư dân thuế tại UAE

Cư dân UAE là người có visa cư trú hợp lệ (như Golden Visa, visa lao động, visa đầu tư…) nhưng không nhất thiết phải sinh sống tại UAE đủ thời gian quy định. Trong khi đó, cư dân thuế phải đáp ứng các điều kiện để được công nhận chính thức. 

• ĐỌC THÊM: CHƯƠNG TRÌNH ĐẦU TƯ ĐỊNH CƯ UAE 2025: CẬP NHẬT CHI TIẾT ĐIỀU KIỆN, CHI PHÍ VÀ QUYỀN LỢI

Việc trở thành cư dân thuế tại UAE sẽ mang lại lợi ích lớn như đủ điều kiện xin Chứng nhận Cư trú Thuế (TRC), giúp tránh đánh thuế hai lần và tận dụng chính sách thuế ưu đãi tại UAE.

Điều kiện để trở thành cư dân thuế tại UAE:

• Cư trú tại UAE từ 183 ngày trở lên trong năm tài chính.
• Cư trú tại UAE ít nhất 90 ngày trong năm tài chính và có mối quan hệ kinh tế, gia đình hoặc quốc tịch với UAE (ví dụ: sở hữu công ty, tài sản, hoặc có gia đình tại UAE).

UAE với hệ thống thuế linh hoạt và ưu đãi đã trở thành điểm đến hấp dẫn cho các nhà đầu tư và cá nhân tìm kiếm môi trường kinh doanh thuận lợi. Chính sách thuế đơn giản, minh bạch, cùng các lợi ích về cư trú thuế giúp UAE duy trì sức hút mạnh mẽ trên toàn cầu. Nhờ đó, quốc gia này không chỉ là trung tâm tài chính và thương mại sôi động mà còn là lựa chọn lý tưởng cho những ai muốn tối ưu hóa tài chính và mở rộng cơ hội phát triển.

Quý anh chị quan tâm chương trình định cư UAE vui lòng liên hệ TPD Việt Nam qua hotline 0966.000.131 để được tư vấn chi tiết!